搜索
搜 索
首页
商业观察
宏观研究
创业研究
理财
市场数据
新股
私募资讯
银饰
要闻
风向标
当前位置:
首页
>
理财
>
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
发表于
2025-05-28 08:43:37
来源:
清炒蚕豆网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
上一篇:
给经销商的补贴会计处理
下一篇:
比特币距离新高仅差不到 1%,特朗普股价飙升 11%(市场观察)
喜欢
31
讨厌
72
随机为您推荐
公牛币钱包怎么挖矿-公牛币价格
哪些行业需要缴纳印花税
火币客服
现在挖矿机挖什么
4月桂林穿什么衣服
n卡挖什么币 n卡挖什么币最合适
热门文章
火币莱特币交易平台
火币网怎样
火币网api
Avalanche (AVAX) 哪里可以买?推荐交易平台一览
递延收益是非流动负债吗
以太坊火币网
“家人们”席位·期货品种持仓一览(5月21日)
聚币网是什么东西
火币网等级
以太坊怎么参与 以太坊怎么参与挖矿
文章排行
1
0kx交易所官网
2
虚拟货币交易平台有哪些
3
十大虚拟货币交易平台app
4
欧亿交易所怎么样。
5
亿欧交易所下载
6
虚拟货币交易
7
易欧app官网下载
8
欧亿app官网正式版下载
9
okx交易所app官网链接
10
虚拟货币交易平台排名
友情链接
带有特殊标识 雪铁龙C1/C3百年纪念版发布
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移12万人
欧冠-萨拉赫传射 利物浦总比分6-1晋级
香港一天桥电梯疑似故障冒烟 至少7人一度被困
[影展]温故知新 品味经典
美军叫嚣增加穿越台湾海峡频率
高燃!回顾世乒赛国乒包揽全部5项夺冠时刻
退役军人事务部详解退役士兵社保核心问题
这几大星座女,总是不愁没人爱
曾经两胜梅西的MVP 如今曼联高薪的罪魁祸首
okx官方
数字货币交易app
数字货币交易平台app
全球三大虚拟货币交易平台
数字货币交易所
oe交易所app下载
OK交易所官网入口登录
okx网页版
加密货币交易所
虚拟货币交易平台排名
亿欧app下载
易欧app官网下载
亿欧交易所下载
okx交易所app官网链接
0kx交易所官网
虚拟货币交易
虚拟货币交易平台有哪些
十大虚拟货币交易平台app
欧亿app官网正式版下载
虚拟货币交易平台排名
欧亿交易所怎么样。
版权声明:本站资源均来自互联网,如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。
Copyright © 2016 Powered by
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
,
清炒蚕豆网
sitemap
回顶部